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河南安彩高科股份有限公司关于2015年年度报告的事后审核意见函回

归档日期:09-25       文本归类:安彩      文章编辑:爱尚语录

  (原题目:河南安彩高科股份无限公司关于2015年年度演讲的过后审核看法函答复的通知布告)。

  本公司董事会及整体董事包管本通知布告内容不具有任何虚伪记录、误导性陈述或者严重脱漏,并对其内容的实在性、精确性和完备性负担个体及连带义务。

  2016 年 5 月 26 日,河南安彩高科股份无限公司(以下简称“公司”)收到上海证券买卖所上市公司羁系一手下发的《关于对河南安彩高科股份无限公司2015 年年度演讲的过后审核看法函》(上证公文[2016]0553 号)(以下简称“《看法函》”)。根据《公然辟行证券的公司消息披露内容与格局原则第2号-年度演讲的内容与格局》(以下简称“《格局原则第2号》”)、上海证券买卖所行业消息披露指引等法则的要求,经对公司2015年年度演讲的过后审核,为便于投资者理解,请公司从以下四方面进一步弥补披露下述消息。

  现将上海证券买卖所对公司2015年年度演讲下发的《看法函》及公司的答复通知布告如下。

  年报显示,2015年度公司实现净利润1860万元,次要由于措置逾额吃亏的全资子公司安彩太阳能,确认投资收益1.85亿元所致,公司扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润为-1.70 亿元。请公司细致申明上述买卖确认投资收益的来由和根据。请管帐师颁发看法。

  河南安彩太阳能玻璃无限义务公司(以下简称“安彩太阳能”)建立于2010年8月11日,系安彩高科投资设立的全资子公司。按照《企业管帐原则-归并财政报表》的划定,安彩太阳能作为公司全资子公司,各年净利润已在体例各年归并财政报表时全额计入安彩高科的各期财政报表中,截止2015年6月末,公司在新管帐原则实施后已在利润表内累计确认安彩太阳能逾额吃亏1.85亿元。

  按照公司与控股股东河南投资集团无限公司(以下简称“河南投资集团”)于2015年3月6日、2015年6月13日别离签订的《资产置换和谈》及其弥补和谈,公司将持有的次要处置浮法玻璃营业的子公司河南安彩太阳能无限义务公司100%股权措置给河南投资集团。2015年7月,安彩太阳能完成了工商变动手续,体例公司归并财政报表时,公司按照企业管帐原则中对措置子公司股权并损失了节制权的有关划定进行了管帐处置,将措置该子公司的让渡价款与已确认的逾额吃亏的差额计入投资收益。

  1、《企业管帐原则第2号——持久股权投资(2014年修订)》第十七条:“措置持久股权投资,其账面价值与现实取得价款之间的差额,该当计入当期损益。”。

  2、《企业管帐原则第33号——归并财政报表(2014年修订)》的第五十条:“企业因措置部门股权投资等缘由损失了对被投资方的节制权的,在体例归并财政报表时,对付残剩股权,该当依照其在损失节制权日的公平价值进行从头计量。措置股权取得的对价与残剩股权公平价值之和,减去按原持股比例计较应享有原有子公司自采办日或归并日起头连续计较的净资产的份额之间的差额,计入损失节制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资有关的其他分析收益等,该当在损失节制权时转为当期投资收益。”。

  3、中国证券监视办理委员会管帐部公布的管帐部函([2009]48号)关于印发《上市公司施行企业管帐原则羁系问题解答》(2009年第1期)的通知:“公司对逾额吃亏子公司在2006年12月31日前按照相关划定未确认的投资丧失,公司在新管帐原则实施后让渡上述逾额吃亏子公司时,让渡价款与上述未确认投资丧失的差额应调解未分派利润,不克不及在归并利润表中确以为当期投资收益;对付新管帐原则实施后已在利润表内确认的子公司逾额吃亏,在让渡该子公司时能够将让渡价款与已确认逾额吃亏的差额作为投资收益计入当期归并利润表。”?

  按照公司披露的消息,安彩太阳能置出后,控股股东将其委托给公司办理。请公司连系2015 年度及2016 年第一季度的运营环境,申明公司置出安彩太阳能时评估增值的正当性。

  (一)2015年我公司礼聘北京中企华资产评估无限义务公司(以下简称“中企华”)对安彩太阳玻璃无限义务公司的股东全数权柄价值进行评估,评估基准日为2014年12月31日。中企华按照评估目标、评估对象、价值类型、材料网络环境等前提,选用的评估方式为资产根本法。中企华于2015年5月4日出具的评估结论为:河南安彩太阳能玻璃无限义务公司评估基准日总资产账面价值为80076.73万元,评估值为83359.90万元,增值额为3283.17万元,增值率为4.10%;总欠债账面价值为93385.53万元,评估价值为92338.30万元,减值额为1047.23万元,减值率为1.12%;净资产账面价值为-13308.80万元,净资产评估价值为-8978.40万元,增值额为4330.40万元,增值率为32.54%。

  (二)2015年整年安彩太阳能实现停业支出27968.25万元,停业本钱35254.21万元,净利润-13790.07万元。2016年一季度安彩太阳能实现停业支出6269.67万元,停业本钱7206.40万元,净利润-2583.60万元,较客岁同期减亏81.63万元。安彩太阳能目前仍一般出产运营,评估时的假设前提未产生变迁。

  本次评估选用的评估方式为资产根本法,评估增值次要是因为部门固定资产增值所致,因而,公司置出安彩太阳能时资产评估增值拥有正当性。

  年报显示,公司2015 岁尾资产欠债率达62.86%,流动比率为0.89,偿债威力有余,但2015年3月,公司拟向郑州新华夏玻璃供给1.5亿元委托贷款,现实发放了2000万元委托贷款。该公司控股股东张洪海为此前公司收购海川电子玻璃20%股权的买卖敌手方,新华夏玻璃未依照合同商定领取第二季度利钱,演讲期内,公司以3000万元收购海川电子玻璃无限公司20%股权,本演讲期公司对海川电子确认投资收益为-4,209,279.85 元。请公司充实申明上述股权采办及供给委托贷款等决策的根据、正当性和潜在的危害,以及履行的决策法式和消息披露权利。

  为了改善公司营业结构,加速产物和营业升级,拓展新的市场范畴,公司签订了《河南省海川电子玻璃无限公司股权让渡和谈》,河南安彩高科股份有限公司关于2015收购海川电子玻璃20%的股权。

  电子工业超薄玻璃为手艺稠密型财产,属于本钱、手艺稠密型财产。此中1.1mm、0.7mm、0.55mm、0.4mm、0.33mm等几种厚度产物使用最为普遍。厚度越低出产工艺难度和产物附加值越高。环球范畴内电子工业玻璃市场次要被日本、美国垄断。按照国度发改委公布的《财产布局调解指点目次(2011年本)》(2013年修订),电子工业用超薄(1.3mm以下)玻璃属于激励类财产。

  国内市场0.33mm、0.4mm等规格的超薄电子玻璃产物前几年以进口为主,国内只要少数几家企业拥有有关规格产物超薄成型手艺和不变出产威力。海川电子玻璃是近年来较快时间实现不变出产0.33mm和0.4mm超薄电子玻璃的少数国内厂商之一,收购时其产物次要使用于消费电子产物超薄玻璃钢化庇护膜市场。通过收购海川电子玻璃,可使公司敏捷进入属于国度财产政策激励、产物手艺含量高、拥有较妙手艺壁垒的超薄电子玻璃范畴。

  尽管海川电子玻璃所出产产物拥有必然的手艺和市场所作劣势,但跟着后续其他企业的进入、国内产能的扩张及下流需求的变迁等要素,海川电子玻璃产物价钱降落较多,将来营业成长和经停业绩具有必然的不确定性。海川电子2015年度经停业绩降落次要是因为原有的消费电子产物市场所作加大,工业电子基板玻璃产物的开辟进度低于预期所致。

  公司为与郑州新华夏玻璃成品无限公司(以下简称 “新华夏玻璃”)控股股东张洪海(公司收购海川电子玻璃20%股权的买卖敌手方)在超薄电子玻璃有关营业方面开展后续竞争,拟向郑新华夏玻璃供给1.5亿元委托贷款,委托贷款刻日为1年;贷款年利率为6.16%;按季付息,于每季度末月20日领取。新华夏玻璃控股股东张洪海以其所持有的海川电子玻璃31%股权为该委托贷款供给担保,而且张洪海为该委托贷款供给无前提不成打消连带义务包管。

  本期委托贷款告贷人新华夏玻璃具备必然的资产规模和支出利润程度,经营环境不变,但具有必然水平的违约危害。为低落上述危害,本次委托贷款由张洪海以其所持有的海川电子玻璃31%股权供给质押,并拟由张洪海供给无前提不成打消连带义务包管。公司为防备危害,按照新华夏玻璃财政情况及担保环境,分批向其供给委托贷款,年年度报告的事后审核意见函回复的公告2015年3月,公司向新华夏玻璃发放了2000万元委托贷款,张洪海以其持有的海川电子31%股权打点了股权质押注销。新华夏玻璃未依照合同商定领取第二季度利钱,公司遏制向其继续供给委托贷款。

  公司收购海川电子玻璃20%股权、向新华夏玻璃供给委托贷款曾经公司第五届董事会第四次集会审议通过。

  公司于2015年3月3日公布《对外投资通知布告》和《关于向郑州新华夏玻璃成品无限公司供给委托贷款的通知布告》,对收购海川电子玻璃20%股权涉及的买卖标的环境、买卖目标、买卖对方环境、有关和谈内容和潜在危害,以及委托贷款涉及的告贷情面况、担保环境、危害及处理办法进行了披露。

  近年来,公司下流财产太阳能光伏电池组件行业不景气,但公司整年光伏玻璃实现停业支出917,471,496.44 元,2015岁暮应收单据余额214,369,381.34元、应收账款余额368,137,146.93元,请公司申明岁暮应收单据和应收账款中涉及的光伏营业的具体数值,并别离列示前5名客户欠款的具体环境;连系行业有关数据,阐发其正当性及具有的危害。

  (一)公司岁暮应收单据和应收账款中涉及的光伏营业的具体数值及前五名客户欠款环境如下表!

  由表一能够看出公司岁暮应收单据余额、应收账款余额次要为光伏营业客户欠款。近年来,公司下流财产太阳能光伏电池组件行业不景气,公司发卖支出的结算体例次要是先货后款,按照公司的《授信办理法子》,给与下旅客户必然的授信额度和授信刻日,从公司披露的年报能够看出一年以内的应收账款占比约为89%,次要为光伏客户欠款(授信期内欠款)。由表四能够看出公司应收单据和应收账款占停业支出的比例处于行业中等程度。

  由表五能够看出,公司采纳赊销发卖体例,岁暮应收账款属于一般环境,且公司采纳了踊跃无效的回款政策,应收账款余额和周转天数均有递减趋向。

  在目前光伏行业较为低迷、资金回流较慢的环境下,公司踊跃调解发卖布局及客户布局,并先后梳理《授信办理方案》、《应收款子办理法子》、《光伏产物订单施行流程》等有关轨制流程,采纳 “事先防止、事中节制、过后解救”的办法,以确实无效地包管发卖并防备货款危害。

  虽然公司增强办理但仍具有大额应收账款,不克不及避免所有的坏账危害,因而公司在资产欠债表日按照应收账款管帐政策的划定,起首对单项金额到达200万元以上的应收款子,于资产欠债表日零丁进行减值测试,有主观证据表白其产生了减值的,按照其将来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值丧失,计提坏账预备;其次对资产欠债表日单项金额非严重的应收款子,采用与经零丁测试后未减值的应收款子一路按账龄作为雷同信用危害特性划分为若干组合,再按这些应收款子组合在期末余额的必然比例计较确定减值丧失,计提坏账预备;最初对有主观证据表白单项金额虽不严重,但因其产生了特殊减值的应收款进行单项减值测试。经上述分级层层测试,以包管更为精确的估量各项应收账款的坏账危害,削减坏账丧失产生时对公司财政情况和运营功效的影响。

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